Aprire partita IVA in Romania nel 2026: PFA o SRL?
Aprire partita IVA in Romania vuol dire scegliere fra due cose diverse: la PFA, che è l'equivalente della partita IVA individuale, e la SRL, una società con un suo codice fiscale e, se serve, un codice TVA. Cambiano responsabilità, tasse e costi di gestione. Qui trovi il confronto con le cifre 2026, per decidere sul tuo caso.
Partita IVA Romania: cosa sono PFA e SRL
La PFA — persoană fizică autorizată — è la persona fisica iscritta al Registro delle Imprese con un codice fiscale proprio. Fatturi a tuo nome, quello che incassi è tuo appena entra in conto, e i debiti dell'attività sono i tuoi. È la forma di chi lavora da solo: freelance, consulenti, artigiani.
La SRL — societate cu răspundere limitată — è una persona giuridica distinta da te. Ha un suo patrimonio, un suo conto bancario (obbligatorio), i suoi soci e un amministratore. Può avere più soci, assumere, chiedere credito, essere venduta o passare agli eredi come un tutto. Dal 1° gennaio 2026 il capitale sociale minimo è 500 lei (Legea 239/2025).
Tutte e due si iscrivono all'ONRC, il registro delle imprese; tutte e due possono avere il codice TVA, cioè la partita IVA vera e propria; tutte e due fatturano tramite e-Factura e dichiarano attraverso lo SPV dell'ANAF, il fisco rumeno. Quello che le separa è chi risponde dei debiti e come vengono tassati i soldi che guadagni.
Responsabilità: patrimonio personale contro capitale sociale
Con la PFA rispondi senza limiti, con tutto quello che hai. Un cliente che non paga, un contratto finito male, una sanzione dell'ANAF o un danno contestato da un committente si recuperano sulla casa, sull'auto e sui risparmi. Non c'è un muro tra l'attività e la persona.
Con la SRL il muro c'è: i creditori della società si rivalgono sulla società, e tu rispondi solo nei limiti del capitale sottoscritto. Le eccezioni sono la frode e la gestione in mala fede: se tieni la società in regola, il patrimonio personale resta tuo.
Sembra teoria fino al primo contenzioso. Per chi lavora con contratti grandi, con magazzino, con subappaltatori o con clienti esteri, è l'argomento che chiude il discorso prima di qualsiasi calcolo fiscale.
Tasse 2026 a confronto: PFA 10% più contributi, SRL micro 1%
La PFA paga l'imposta sul reddito del 10% sul reddito netto (incassi meno spese deducibili). Sopra il 10% si aggiungono il CAS, il contributo pensionistico, e il CASS, il contributo sanitario, dovuti quando il reddito netto supera soglie calcolate sul salario minimo lordo. Con un reddito netto consistente, i tre insieme portano l'aliquota effettiva ben oltre il 10%.
La SRL microimpresa paga l'1% dei ricavi fatturati, con tetto di 100.000 € l'anno; l'aliquota del 3% è stata eliminata. Condizione: almeno un dipendente a tempo pieno o un amministratore con contratto di mandato. Quando prelevi gli utili, i dividendi sono tassati al 16% dal 2026. Sopra il tetto, la società passa all'imposta sull'utile del 16% dal trimestre in cui lo supera.
| Criterio | PFA | SRL microimpresa | SRL imposta sull'utile |
|---|---|---|---|
| Imposta principale | 10% sul reddito netto | 1% sui ricavi, tetto 100.000 € l'anno | 16% sull'utile |
| I soldi che arrivano a te | CAS e CASS sopra le soglie legate al salario minimo | Dividendi tassati al 16% | Dividendi tassati al 16% |
| Condizioni | Nessun dipendente obbligatorio | Almeno un dipendente a tempo pieno o amministratore con mandato | Nessun tetto |
| Responsabilità | Patrimonio personale, illimitata | Capitale sociale, minimo 500 lei | Capitale sociale, minimo 500 lei |
| Contabilità | Semplificata, puoi tenerla da solo | Ordinaria, contabile abilitato | Ordinaria, contabile abilitato |
La lettura della tabella: con ricavi bassi e poche spese deducibili la PFA resta competitiva. Con ricavi alti o margini buoni, 1% sui ricavi più 16% sui dividendi batte 10% più contributi. Fai il conto sulle tue cifre, o fallo fare al contabile prima di iscriverti. Il regime è spiegato nella guida alla microimpresa rumena nel 2026.
Partita IVA rumena: costi di gestione e contabilità
La PFA costa poco da mantenere: contabilità semplificata, che molti tengono da soli o con un contabile pagato a chiamata, una dichiarazione unica l'anno e niente bilancio. Nessun obbligo di dipendente, nessun capitale da versare.
La SRL richiede contabilità ordinaria tenuta da un contabile abilitato, dichiarazioni mensili o trimestrali, bilancio annuale e, in regime micro, lo stipendio di un dipendente o dell'amministratore con mandato. Con Start4 la contabilità costa 99, 149 o 249 € al mese, secondo il volume. La sede legale, se non ne hai una, costa 130 € l'anno dopo il primo.
Il costo di apertura è simile: la tassa ONRC per l'iscrizione e la pubblicazione nel Monitorul Oficial è di 152 lei in entrambi i casi. La differenza vera sono i dodici mesi dopo: la SRL costa di più da tenere, ma ti dà anche di più. I numeri completi sono in quanto costa aprire una società in Romania.
Quando ha senso la PFA
La PFA ha senso quando lavori da solo, hai uno o pochi clienti, ricavi modesti e rischi contrattuali bassi: un traduttore, un istruttore, uno sviluppatore agli inizi, un artigiano senza dipendenti. La apri in fretta, la mantieni quasi gratis, la sospendi senza drammi se vuoi una pausa.
Ha senso anche come prova: testi un'idea per sei mesi con la PFA e, se funziona, passi alla SRL. Quello che devi sapere dal primo giorno è che la PFA non si vende, non si divide con un socio e non ti protegge da niente.
Contano anche i codici CAEN, l'equivalente dei codici ATECO: con la PFA puoi operare solo nei settori per cui hai formazione o esperienza documentata, e alcune attività non sono ammesse. Con la SRL scegli tra le 651 classi della CAEN Rev. 3 senza questa condizione: un codice principale e fino a 8 secondari.
SRL o PFA in Romania: quando conviene la società
La SRL conviene in tre situazioni nette: quando i ricavi crescono e l'1% sui ricavi batte il 10% più contributi; quando ti servono soci, dipendenti o credito; quando i tuoi clienti sono aziende grandi o estere, che preferiscono contrattare con una società e non con una persona fisica.
Per chi vuole lavorare in Romania con partita IVA arrivando dall'Italia, la SRL è in pratica l'unica strada: le banche aprono il conto più facilmente a una società con sede e amministratore, e un socio straniero non ha bisogno di residenza né di qualifiche per possedere e dirigere una società. I passaggi sono nella guida per aprire una società in Romania.
Ed è la forma che resta: una SRL si vende, si trasmette, accoglie investitori. Una PFA si chiude con te.
Il codice TVA (partita IVA intracomunitaria) e la soglia di 395.000 lei
Il codice TVA non dipende dalla forma giuridica: sia la PFA sia la SRL si registrano ai fini TVA quando superano i 395.000 lei di fatturato l'anno, o prima, per scelta, se conviene detrarre la TVA sugli acquisti. Tradotto: la partita IVA in senso italiano, con l'imposta sul valore aggiunto, è una registrazione in più e non coincide con l'apertura dell'attività.
Le aliquote 2026 sono il 21% ordinaria e l'11% ridotta, in vigore dal 1° agosto 2025. Sotto la soglia fatturi senza TVA — comodo se lavori con privati — ma non detrai nulla di quello che compri.
Per i clienti in altri Stati UE ti serve il codice TVA intracomunitario, che si ottiene anche sotto soglia, per le sole operazioni intracomunitarie. È la domanda che riceviamo più spesso dai freelance che lavorano per aziende italiane: la risposta è nelle domande frequenti.
Passare da PFA a SRL
Non esiste una trasformazione diretta: la PFA non diventa SRL. Costituisci la SRL, sposti i contratti sulla nuova società e chiudi o sospendi la PFA all'ONRC. Le due possono convivere per un po', il tempo di far passare i clienti dall'una all'altra.
In pratica: prepari gli atti della SRL, apri il conto bancario e versi almeno il 30% del capitale entro 3 mesi dalla registrazione — e comunque prima di iniziare l'attività —, il resto entro 12 mesi; poi avvisi i clienti, rifai i contratti e l'ultima fattura della PFA chiude il capitolo.
L'ordine conta: prima apri la SRL, così non resti mai senza codice fiscale attivo, e solo dopo cancelli la PFA.
Cosa fa Start4: solo SRL, per procura
Noi costituiamo solo SRL — non PFA — perché è la forma che ti protegge e che regge quando l'attività cresce. Il nostro avvocato redige gli atti, li firma e deposita il fascicolo all'ONRC con la procura che firmi tu: non ti serve la firma elettronica e non devi venire in Romania.
I pacchetti: Start a 399 €, se hai già la sede, tasse di registro incluse; Business a 699 €, con sede legale per 12 mesi, NIF, regime fiscale, TVA, e-Factura e una call di 30 minuti con il contabile; Premium a 999 €, con l'avvocato su tutta la pratica, i contratti e 3 mesi di assistenza; Foreign Investor da 1.490 €, su preventivo.
La società è pronta in 3–7 giorni lavorativi dalla firma. Parti da aprire una SRL in Romania o, se ti manca solo l'indirizzo, dalla sede legale in Romania.
Domande frequenti
Partita IVA in Romania: è la PFA o la SRL?
Tutte e due, in senso diverso. La PFA è l'equivalente della partita IVA individuale. La SRL è una società con un suo codice fiscale. Il codice TVA, la partita IVA intracomunitaria, è una registrazione a parte che può ottenere l'una o l'altra.
Quanto costa la partita IVA rumena?
L'iscrizione all'ONRC costa 152 lei di tassa, sia per la PFA sia per la SRL. Poi la PFA si mantiene quasi gratis, mentre la SRL ha un contabile, da 99 € al mese con Start4, e dal 2026 un capitale sociale minimo di 500 lei.
PFA o SRL: chi paga meno tasse nel 2026?
Dipende dal reddito. Con ricavi bassi la PFA, 10% più contributi sopra le soglie, resta competitiva. Con ricavi alti la SRL micro, 1% sui ricavi e 16% sui dividendi, costa meno anche contando il contabile e il dipendente obbligatorio.
Posso lavorare in Romania con partita IVA dall'Italia?
Sì. Un cittadino italiano può aprire una SRL senza residenza rumena e senza venire in Romania: il nostro avvocato deposita tutto per procura. Per una PFA invece servono formazione o esperienza documentata nel settore in cui vuoi operare.
Start4 apre anche la PFA?
No, solo SRL. L'avvocato di Start4 deposita il fascicolo all'ONRC con la tua procura, senza firma elettronica da parte tua, e la società è pronta in 3–7 giorni lavorativi. I pacchetti partono da 399 €, tasse di registro incluse.