Microîntreprindere 2026: impozit 1%, plafon 100.000 € și condiții

Actualizat 14 septembrie 2026 · 7 min de citit · Echipa Start4

Microîntreprindere 2026 înseamnă un singur impozit de 1% pe venituri, un plafon de 100.000 € pe an și cel puțin un angajat cu normă întreagă. Rămâne cel mai simplu mod de a plăti impozit pe firmă în România, dar de la 1 ianuarie 2026 intră în el mai puține firme, iar dividendele costă mai mult. Aici ai regulile, calculele și momentul în care ieși din micro.

Ce s-a schimbat de la 1 ianuarie 2026

Trei lucruri. Plafonul de venituri a coborât de la 250.000 € la 100.000 € pe an. Cota de 3% a dispărut: din 2026 există o singură cotă, 1% pe venituri, indiferent de domeniul de activitate. Iar impozitul pe dividende a urcat de la 10% la 16%.

Modificările vin din ordonanța „trenuleț” de la finalul lui 2025 și se aplică din primul trimestru al anului. Plafonul se verifică în lei, la cursul BNR din 31 decembrie al anului anterior: la un curs orientativ de 5 lei pentru un euro, vorbim de aproximativ 500.000 lei venituri pe an.

Practic, micro rămâne regimul firmelor mici de servicii, comerț sau consultanță. Cine facturează peste 100.000 € pe an trece la impozit pe profit de 16% și își organizează contabilitatea altfel: cheltuielile deductibile încep să conteze. Dacă abia pornești, ghidul despre înființarea unei firme în România îți arată pașii de dinainte de orice discuție despre impozit.

Condițiile ca să rămâi microîntreprindere în 2026

Sunt trei condiții, toate cumulative:

• venituri sub 100.000 € în anul anterior, verificate la cursul BNR din 31 decembrie;
• cel puțin un angajat cu normă întreagă sau un administrator cu contract de mandat plătit cel puțin la nivelul salariului minim;
• capitalul social deținut de persoane fizice, nu de alte firme.

O firmă nouă intră în micro de la înființare dacă își ia angajatul în termenul prevăzut de lege și îndeplinește celelalte condiții. O microîntreprindere fără angajat nu mai există din 2026: dacă singurul angajat pleacă, ai 30 de zile să angajezi pe altcineva, altfel treci la impozit pe profit.

Dacă nu ești sigur ce formă ți se potrivește, pornește de la ghidul nostru PFA sau SRL: PFA plătește 10% pe venit plus CAS și CASS pe praguri, iar regimul micro există doar pentru SRL.

Angajatul obligatoriu: cât costă și de ce merită

Costul angajatului intră în calculul impozitului. Un salariat cu normă întreagă la salariul minim înseamnă salariul net, contribuțiile reținute și cele datorate de firmă, plătite lună de lună, indiferent dacă ai facturat sau nu. Aceasta este, de fapt, „taxa fixă” a regimului micro.

Angajatul poți fi chiar tu, ca administrator cu contract de mandat plătit cel puțin la salariul minim: banii ies din firmă, dar ajung în contul tău, cu asigurare de sănătate și vechime în muncă. Pentru un asociat unic care lucrează efectiv în firmă, aceasta este varianta obișnuită.

De ce merită totuși: la un profit obișnuit, diferența dintre 1% pe venituri și 16% pe profit acoperă de multe ori costul angajatului. Cifrele exacte ale contribuțiilor se schimbă odată cu salariul minim, așa că le calculezi cu contabilul pe situația ta, nu dintr-un tabel de pe internet.

Calculul: 1% pe venituri sau 16% pe profit

Regula: 1% pe venituri egalează 16% pe profit atunci când profitul este 6,25% din venituri. Sub această marjă, impozitul pe profit este mai mic; peste ea, micro câștigă. Cum majoritatea firmelor de servicii au marje mult peste 6,25%, micro este de regulă mai avantajos.

Exemplele sunt în euro, la un curs orientativ de 5 lei pentru un euro, iar „profit” înseamnă ce rămâne după toate cheltuielile, inclusiv angajatul. Cazul din mijloc — comerț cu marjă mică — arată de ce micro nu este automat cel mai bun: la 5% marjă, 16% pe profit costă mai puțin decât 1% pe venituri.

Regimul micro se aplică dacă îndeplinești condițiile; nu îl alegi liber în fiecare an. Poți însă opta pentru impozit pe profit, iar decizia merită luată cu contabilul, cu bugetul real al firmei tale în față.

Dividendele: 16% din 2026 și cât rămâne în buzunar

Impozitul pe firmă nu este ultimul. Ca să scoți banii din SRL îi distribui ca dividende, iar din 1 ianuarie 2026 dividendele se impozitează cu 16%, față de 10% până în 2025. Sunt deci două trepte: 1% la firmă, apoi 16% pe ce distribui.

Exemplu: venituri 60.000 €, cheltuieli 20.000 € (inclusiv angajatul). Impozit micro: 1% din 60.000 € = 600 €. Profit net: 60.000 − 20.000 − 600 = 39.400 €. Impozit pe dividende: 16% din 39.400 € = 6.304 €. Îți rămân 33.096 €. Impozitul total, 6.904 €, reprezintă cam 11,5% din venituri și 17,3% din profitul brut de 40.000 €.

Pe lângă impozitul pe dividende, contribuția la sănătate se poate datora și pe veniturile din dividende ale unei persoane fizice rezidente, în funcție de pragurile anului: încă un motiv să faci calculul cu contabilul înainte să distribui.

Când ieși din regimul micro

Ieși în trimestrul în care depășești plafonul de 100.000 €. Din acel trimestru, până la sfârșitul anului, firma plătește impozit pe profit de 16%; trimestrele anterioare rămân impozitate cu 1% și nu se recalculează.

Aceeași trecere se produce dacă rămâi fără angajat mai mult de 30 de zile sau dacă un asociat persoană juridică intră în capital. Ieșirea este valabilă pentru anul respectiv, iar revenirea în micro se analizează de la anul următor, dacă îndeplinești din nou condițiile.

În practică: urmărește veniturile trimestru de trimestru, mai ales spre finalul anului. Dacă în noiembrie ești la 98.000 €, o factură mare emisă în decembrie schimbă regimul pentru ultimul trimestru; discută cu contabilul înainte, nu după.

TVA: 21%, 11% și plafonul de 395.000 lei

TVA este separată de impozitul pe venituri. Cota standard este 21%, iar cota redusă 11%, ambele de la 1 august 2025. Devii plătitor de TVA obligatoriu când depășești plafonul de 395.000 lei venituri; sub el poți rămâne neplătitor sau te poți înregistra prin opțiune.

La un curs orientativ de 5 lei pentru un euro, 395.000 lei înseamnă aproximativ 79.000 €: o microîntreprindere care se apropie de 100.000 € este, aproape sigur, și plătitoare de TVA. Cele două plafoane nu coincid și le urmărești separat.

Dacă lucrezi cu clienți din alte state UE, ai nevoie de cod de TVA intracomunitar chiar dacă nu ești plătitor de TVA în România: fără el, facturile către firme din Italia sau Germania nu se emit corect. Îl solicităm la ANAF în pachetul Business.

Dacă locuiești în străinătate

Firma plătește în România; tu plătești acolo unde ești rezident fiscal. SRL-ul tău varsă 1% pe venituri (sau 16% pe profit) la bugetul român, indiferent unde locuiești. Dividendele sunt însă venitul tău personal, iar statul în care ești rezident fiscal le impozitează după regulile lui.

Fără mutarea rezidenței fiscale, un asociat care locuiește în Italia sau în Germania declară dividendele acasă, iar impozitul de 16% plătit în România se scade, de regulă, prin convenția de evitare a dublei impuneri. Rezultatul depinde de țara ta și de cota ei pe dividende, nu de România.

Regula practică: 1% este impozitul firmei, nu al tău. Înainte să înființezi ca să „plătești mai puțin”, discută cu un consultant fiscal din țara de rezidență ce înseamnă dividendele românești în declarația ta. Noi îți deschidem firma; unde plătești tu ca persoană este o decizie pe care o iei informat.

Ce alegi la înființare cu Start4

Regimul fiscal se stabilește la înființare, iar noi îl includem în pachetul Business, la 699 €: alegerea între micro și impozit pe profit, înregistrarea în scop de TVA, e-Factura și un apel de 30 de minute cu contabilul înainte de depunere. Pachetul Start costă 399 €, Premium 999 €.

Depunerea se face prin avocat, cu procură, în 3–7 zile lucrătoare, fără să vii în România. Vezi pașii pe pagina de înființare SRL și costurile complete în ghidul cât costă înființarea unei firme.

După înregistrare, contabilitatea lunară pornește de la 99 € pe lună, cu planuri de 149 € și 249 € în funcție de volum, angajați și TVA. Contabilul urmărește plafonul de 100.000 €, angajatul obligatoriu și trimestrul în care ai putea ieși din micro. Restul întrebărilor au răspuns în întrebările frecvente.

Întrebări frecvente